01行业规定..
旅游服务属于最新的营地改革规则。
试点纳税人提供旅游服务，以获得所有的价格和价格。 扣除向其他旅游企业支付旅游费用，并向旅游服务买家收取和支付其他单位或个人住宿费、餐费、交通费、签证费、门票费和门票费。
02公式和税率。
对于试点纳税人来说，除了销售成本已经降低之外，他们还可以扣除其他合格的进入税。
旅游业差异税的销售额=所有价格和价外费用-向其他旅游公司支付旅游费用，并向旅游服务买家收取和支付给其他单位或个人。
本期销售税额=销售额/16%≤6%。
小规模纳税人应缴纳增值税=销售额/3%和3%。
03发票发出..
其中，计算销售额的试点纳税人不得按照规定发出增值税发票。 增值税的一般发票可以出具。
在最新的营地改革和增加试点公告中，规定：根据现行政策，适用差额征税办法缴纳增值税。 不得全额发放增值税发票(财政部税务总局)，除纳税人自行发行或税务机关开具增值税发票外。 通过新系统的差别税券发行功能，输入包括税收销售(或税收评估)和扣减额，自动计算税额和不包括税收的金额。 自动打印“差别税”字样的发票不应与其他税收行为混淆。 。
04帐户处理。
(1)一般纳税人之间的差别税的会计核算。
根据“公司会计处理条例”的通知，允许从销售额中扣除相关费用。 用于记录企业因扣减销售而减少的销售税。 销售税应在应缴税费-应缴增值税科目下增加，企业在接受应缴税款服务时，按规定扣除销售额和减税。 记录如下。
贷款：应缴纳税款-应缴纳增值税(出资税额减少)。
主要业务费用按实际支付或处理金额。
贷款：银行存款/付款。
假设A属于普通纳税人，税收销售额应按6%分开。
1.获得旅游服务收入的会计处理。
贷款：银行存款。
贷款：主要业务收入。
应缴纳税款-缴纳增值税(出资税额)。
2.支付B公司旅游服务分包付款的会计处理。
贷款：主要业务费用。
应缴纳税款-应缴纳增值税(销售税)。
贷款：银行存款。
3.住宿、餐饮、交通、票价、会计处理。
贷款：主要业务费用。
应缴纳税款-应缴纳增值税(销售税)。
贷款：银行存款。
(2)小规模纳税人差异税会计核算。
文件规定，小规模纳税人提供应税服务，按规定扣除销售额和减少增值税。 应直接减税-应缴纳增值税；当企业接受应缴税款服务时，应缴纳扣减销售额的增值税。 记录如下。
贷款：应缴纳税款-应缴纳增值税，不符合上述增值税的实际支付或处理金额。
主要业务费用按实际支付或处理金额。
贷款：银行存款/付款。
假设A是一个小型纳税人，税收销售额应分别为3%。
1.获得旅游服务收入的会计处理。
贷款：银行存款。
贷款：主要业务收入。
应缴纳税费-缴纳增值税。
2.支付B公司旅游服务分包付款的会计处理。
贷款：主要业务费用。
应缴纳税费-缴纳增值税。
贷款：银行存款。
3.住宿、餐饮、交通、票价、会计处理。
贷款：主要业务费用。
应缴纳税费-缴纳增值税。
贷款：银行存款。
05税申报。
如果是普通纳税人根据营地改革和增加试点的最新规定。
一般纳税人在确定服务房地产和无形资产销售额时销售房地产和无形资产。 根据有关规定，可以从所有的价格和价格中扣除价格。 需要填写增值税申报表附加信息(3)(服务房地产和无形资产扣除项目细节)(以下缩写为附表3)。
附表的第三列是当前时期的实际扣除金额。 第12列服务房地产和无形资产扣除项目的实际时期，应等于附加信息(一)(一)。 附表14栏是扣除销售税额.. 增值税申报表(一般纳税人适用)(以下缩写为主表)，第十一栏销税额。
PS：小规模填写清单，相应的扣减项。 此外，任何想要征收差额的纳税人必须提交税务局备案，否则不得收取差额。 如果没有记录，请使用与生活服务相同的全额税。
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